tabela Simples Nacional Anexo III
O Anexo III cobre a maioria dos prestadores de serviço do Simples Nacional, seja porque o Fator R (folha de pagamento dividida pela receita) é de 28% ou mais, seja porque a atividade está na lista que usa este anexo sempre, sem depender da folha. Esta página já abre a calculadora travada no Anexo III, com um exemplo de RBT12 na 3ª faixa.
A diferença de quase 2,5 pontos percentuais entre a nominal e a efetiva é justamente a parcela a deduzir sendo diluída pela RBT12.
Na 1ª faixa de qualquer anexo, a parcela a deduzir é sempre zero, então a alíquota efetiva coincide exatamente com a nominal.
A alíquota nominal é só o ponto de partida da fórmula, ela representa o imposto que seria devido se a RBT12 estivesse exatamente no teto daquela faixa. Para qualquer RBT12 abaixo do teto, a parcela a deduzir reduz o resultado, então a alíquota efetiva de verdade, calculada por (RBT12 x alíquota nominal - parcela a deduzir) / RBT12, é sempre menor ou igual à nominal. Aplicar a nominal direto (sem subtrair a parcela) é o erro mais comum de calculadoras informais e sempre superestima o imposto.
Não. As atividades sujeitas ao teste do Fator R só vão para o Anexo III quando a folha de pagamento dos últimos 12 meses é 28% ou mais da RBT12; abaixo disso, vão para o Anexo V. Já atividades como agências de turismo, academias e escolas usam o Anexo III sempre, sem depender da folha, e atividades como construção civil e vigilância vão para o Anexo IV, nunca para o III.
IRPJ, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP (INSS patronal) e ISS, todos num único boleto, com percentuais de repartição que variam por faixa. Acima do sublimite de R$3,6 milhões de RBT12, o ISS sai do DAS e passa a ser recolhido separadamente pelas regras do município.
(RBT12 R$ 720.000,00 × alíquota nominal 13,50% - parcela a deduzir R$ 17.640,00) / RBT12 = alíquota efetiva de 11,05%.
Mantendo esse ritmo de receita, a faixa não deve mudar nos próximos 36 meses simulados.
Todo o cálculo roda no seu navegador: RBT12, receita, folha de pagamento e anexo escolhido não são enviados a nenhum servidor.