CLT ou PJ: o que rende mais
Comparar CLT com PJ só pelo salário bruto ou pelo faturamento mensal esconde o que realmente decide o resultado: o Fator R que define o anexo do Simples Nacional, o 13º e o terço de férias que só aparecem uma vez por ano, e o FGTS que fica fora do líquido mensal. Esta calculadora simula os dois lados com os números que você informa; este guia explica o mecanismo por trás de cada peça.
Com um terço do faturamento saindo como pró-labore, a folha de 12 meses supera o patamar mínimo da LC 123/2006 e o enquadramento muda para o Anexo III, que aqui gerou uma guia menor que a do cenário seguinte com a mesma receita.
Reduzir o pró-labore para perto do piso derruba o Fator R abaixo do patamar mínimo da LC 155/2016, o enquadramento volta para o Anexo V e a guia mensal mais que dobra mesmo com a receita idêntica ao exemplo anterior.
Quando o faturamento da PJ não é bem maior que o salário bruto CLT, o DAS somado ao contador e aos descontos do pró-labore consome a vantagem, e o 13º mais o terço de férias fazem a CLT ficar à frente mesmo sem contar o FGTS.
O Fator R é a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (incluindo o pró-labore) e a receita bruta do mesmo período. Para atividades de serviço, se o Fator R for igual ou maior que 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III do Simples, cujas alíquotas começam em 6%, bem menores que as do Anexo V, que começam em 15,5%. Por isso muitos prestadores ajustam o pró-labore para alcançar os 28% e cair no anexo mais barato. A calculadora faz esse enquadramento automaticamente a partir do pró-labore que você informar.
É a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a receita bruta acumulada no mesmo período. A regra, inserida na Lei Complementar 123/2006 pela Lei Complementar 155/2016, usa esse número para decidir se o prestador de serviço se enquadra no Anexo III ou no Anexo V do Simples Nacional, o que muda o valor da guia mensal mesmo com a receita igual.
Porque nenhum dos dois aparece no contracheque de um mês comum: o 13º, previsto na Lei 4.090/1962, tem Imposto de Renda calculado separadamente sobre o próprio valor, e o terço constitucional de férias, do art. 7º, XVII da Constituição Federal, só chega no mês em que o empregado tira férias. Somar só os doze líquidos mensais subestima o total que a CLT paga no ano.
Não. O FGTS, regido pela Lei 8.036/1990, é depositado numa conta vinculada em nome do trabalhador e não passa pelo salário que ele movimenta todo mês; a calculadora só soma esse valor ao total anual quando a opção de incluir o FGTS está marcada, exatamente para não confundir os dois.
Não existe essa garantia. O resultado depende da faixa de faturamento, de qual anexo do Simples Nacional se aplica e de quanto do faturamento vira pró-labore; quando a receita da PJ não é muito maior que o salário bruto CLT, os descontos sobre o pró-labore e o DAS podem deixar a CLT na frente, como mostra um dos exemplos acima.
Estimativa para fins de comparação e planejamento. Não substitui a orientação de um contador. Tabelas: INSS (Portaria MPS/MF 2/2025), IRRF (Lei 15.191/2025 + Lei 15.270/2025) e Simples Nacional (LC 123/2006).
Líquido mensal equivalente
| Composição | CLT | PJ |
|---|---|---|
| Salário / faturamento bruto | R$ 8.000,00 | R$ 10.000,00 |
| INSS | −R$ 921,51 | −R$ 308,00 |
| IRRF | −R$ 1.037,85 | −R$ 0,00 |
| DAS (Simples) | — | −R$ 600,00 |
| Contador | — | −R$ 250,00 |
| 13º líquido (no ano) | +R$ 6.040,64 | — |
| 1/3 de férias (no ano) | +R$ 1.885,06 | — |
| FGTS | +R$ 8.320,00/ano | — |
| Equivalente mensal | R$ 7.394,45 | R$ 8.842,00 |
Enquadramento PJ: Anexo III do Simples, alíquota efetiva de 6.00% (Fator R = 28.0%).
Tabelas vigentes: INSS Portaria MPS/MF 2/2025; IRRF Lei 15.191/2025 + Lei 15.270/2025; Simples Nacional LC 123/2006.
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